新華社“新華視點(diǎn)”記者姜琳、陳旭

作為養(yǎng)老保險(xiǎn)第二支柱的重要組成部分，企業(yè)年金是職工養(yǎng)老錢的重要補(bǔ)充。近期，人力資源社會(huì)保障部發(fā)布數(shù)據(jù)顯示，截至2023年末，全國(guó)企業(yè)年金積累金額首次突破3萬億元、達(dá)3.19萬億元，參加職工3144萬人。

相對(duì)于參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)，企業(yè)年金參保率依然偏低。如何激勵(lì)更多企業(yè)加入這一制度、更好保障職工退休后的生活？“新華視點(diǎn)”記者采訪了權(quán)威部門和專家。

參保比例僅8%，未來空間巨大

所謂企業(yè)年金，是指企業(yè)及其職工在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)；職工到退休時(shí)，能多領(lǐng)一份養(yǎng)老錢。

企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同承擔(dān)，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的8%，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過本企業(yè)上年度職工工資總額的12%。

“過去20年，企業(yè)年金從無到有、不斷發(fā)展壯大?，F(xiàn)在不少退休職工已經(jīng)領(lǐng)取到企業(yè)年金，相當(dāng)于在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇外多一份保障，補(bǔ)充養(yǎng)老的作用初步顯現(xiàn)。”浙江大學(xué)國(guó)家制度研究院副院長(zhǎng)金維剛說，但是從覆蓋面看，企業(yè)年金制度發(fā)展尚不充分，還沒能發(fā)揮出在多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中應(yīng)有的作用。

2023年末，企業(yè)年金已在全國(guó)14萬多家企業(yè)建立，與1.8億多戶經(jīng)營(yíng)主體的總量相比，參加企業(yè)的比例明顯偏低。

“德國(guó)、美國(guó)等國(guó)家的企業(yè)年金可覆蓋就業(yè)人口的半數(shù)左右，我國(guó)企業(yè)年金參保人數(shù)占具備參保條件的職工總?cè)藬?shù)比例僅8%；加上職業(yè)年金后，第二支柱覆蓋率為15%。這個(gè)差距，既與我國(guó)第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障水平較高、第二支柱建立時(shí)間較短有關(guān)，也表明企業(yè)年金的發(fā)展還不足，未來空間巨大?！敝袊?guó)社會(huì)保障學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)鄭功成說。

“除部分企業(yè)盈利能力不強(qiáng)、供款能力較弱等因素外，不少企業(yè)對(duì)企業(yè)年金政策知之甚少，或誤認(rèn)為可以用期權(quán)、股權(quán)等未來收益替代而游離在外。還有些民營(yíng)企業(yè)即使有支付能力和意愿，但由于不適應(yīng)相關(guān)程序和規(guī)則而放棄。一些小微企業(yè)則困于缺乏專業(yè)人員操作、員工流動(dòng)頻繁、企業(yè)年金關(guān)系轉(zhuǎn)續(xù)難望而卻步。這些都是阻礙企業(yè)年金有效擴(kuò)面的實(shí)際問題。”中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)學(xué)會(huì)會(huì)長(zhǎng)胡曉義表示。

另一方面，企業(yè)年金也受職工參與意愿的影響。在北京市人力資源社會(huì)保障局養(yǎng)老保險(xiǎn)處副處長(zhǎng)杜志峰看來，勞動(dòng)者流動(dòng)性增大，職工更愿意追求短期效益而非長(zhǎng)期的隱性福利，以及年輕人對(duì)自由靈活工作方式的追求，都沖擊了年金這種相對(duì)傳統(tǒng)的運(yùn)行機(jī)制。如何適應(yīng)新型職場(chǎng)關(guān)系和不斷變化的就業(yè)形勢(shì)，應(yīng)成為年金制度下一步調(diào)整的方向。

如何吸引企業(yè)和職工加入？

“在當(dāng)前企業(yè)經(jīng)營(yíng)壓力和社保負(fù)擔(dān)依然較大的背景下，首先應(yīng)強(qiáng)化政策支持力度，進(jìn)一步降低用人單位負(fù)擔(dān)，支持中小微企業(yè)乃至個(gè)體工商戶、社會(huì)組織等建立或聯(lián)合建立企業(yè)年金，持續(xù)擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面?！编嵐Τ杀硎?。

不同于第一支柱基本養(yǎng)老保險(xiǎn)企業(yè)必須參加，對(duì)第二支柱企業(yè)年金，政府主要是鼓勵(lì)和引導(dǎo)。而政策的非強(qiáng)制性，就意味著需要用人單位在政策和利潤(rùn)之間找到平衡點(diǎn)。

據(jù)記者了解，盡管近年多次下調(diào)社保費(fèi)率，但目前用人單位繳納的“五險(xiǎn)一金”占職工工資總額的比例依然在35%左右。在這種情況下，讓企業(yè)為職工建立長(zhǎng)期福利安排，一方面取決于企業(yè)的盈利能力和政府財(cái)稅支持力度，另一方面也要讓企業(yè)認(rèn)識(shí)到參加年金制度對(duì)人才的激勵(lì)效應(yīng)。

“財(cái)稅支持固然重要，但最好能在不增加財(cái)政負(fù)擔(dān)和企業(yè)成本的前提下，通過政策創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金發(fā)展?！眹?guó)民養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司監(jiān)事會(huì)主席聶明雋說，比如在嚴(yán)謹(jǐn)測(cè)算、不影響?zhàn)B老金當(dāng)期支付的基礎(chǔ)上，考慮將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)率從16%變?yōu)椤?4%+2%”，其中的2%用于建立企業(yè)年金，形成中國(guó)特色的企業(yè)年金制度。

聶明雋的建議，與近年來美國(guó)、英國(guó)、丹麥、新西蘭等很多國(guó)家探索的“自動(dòng)加入”機(jī)制異曲同工——年輕人一參加工作就自動(dòng)加入企業(yè)年金，參與率很高，可以實(shí)現(xiàn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金合力保障退休生活的良好效果。

參與門檻高、申請(qǐng)流程繁瑣，也是影響企業(yè)參加年金制度的重要因素。多位專家提出，大力簡(jiǎn)化企業(yè)年金辦理程序，提高建立、轉(zhuǎn)移、暫停、恢復(fù)企業(yè)年金的便捷性，降低中小企業(yè)決策成本。

“應(yīng)該增加企業(yè)年金繳費(fèi)靈活性，允許企業(yè)結(jié)合自身特點(diǎn)，從低比例、小范圍開始，比如先覆蓋對(duì)單位做出突出貢獻(xiàn)的部分職工，之后再逐步擴(kuò)大。”北京大學(xué)中國(guó)保險(xiǎn)與社會(huì)保障研究中心主任鄭偉說。

此外，專家普遍呼吁打通養(yǎng)老保險(xiǎn)第二、三支柱，也就是職工繳納的個(gè)人養(yǎng)老金可轉(zhuǎn)入企業(yè)年金，辭職或新單位沒有建立年金的，原企業(yè)年金個(gè)人賬戶資金可轉(zhuǎn)入個(gè)人養(yǎng)老金；同時(shí)要建設(shè)全國(guó)統(tǒng)一的企業(yè)年金信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)一站式查詢，讓“錢隨人走”，不因個(gè)人流動(dòng)而發(fā)生權(quán)益損失。

基金如何更好保值增值？

除擴(kuò)大覆蓋面外，提高收益率也是企業(yè)年金制度發(fā)展的一大關(guān)鍵。結(jié)余資金的保值增值，將直接影響企業(yè)和職工參加年金制度的積極性。

那么，企業(yè)年金由誰來投資和管理？

據(jù)了解，人社部門共遴選出20多家金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè)年金的投資管理人，對(duì)這筆錢進(jìn)行打理，產(chǎn)生的收益會(huì)并入企業(yè)年金基金，并最終進(jìn)入職工的“錢袋子”。這兩年，為鼓勵(lì)年金投資取得更好收益，國(guó)家還逐步擴(kuò)大了年金基金的投資范圍。

據(jù)人力資源社會(huì)保障部數(shù)據(jù)，2007年至2023年，全國(guó)企業(yè)年金基金年均收益達(dá)到6.26%，除極個(gè)別年份出現(xiàn)虧損外，絕大部分年份保持了良好收益。

山東威海一家航運(yùn)企業(yè)職工張先生告訴記者，自己已經(jīng)交了14年企業(yè)年金，一般到年底，都會(huì)到個(gè)人賬戶看看累計(jì)金額和收益情況，一般都能“跑”過居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)的增速。由于年金是復(fù)利投資，積累越多，時(shí)間越長(zhǎng)，將來可領(lǐng)取的金額就越高。

不過，近年低迷的投資環(huán)境，給基金保持長(zhǎng)期穩(wěn)健收益帶來壓力，也不利于增強(qiáng)年金吸引力。

“這需要金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)新企業(yè)年金產(chǎn)品并增加附加值。企業(yè)年金雖然具有政策性，但總體上仍然屬于金融產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮產(chǎn)品效應(yīng)——即通過提高收益來吸引更多企業(yè)建立年金?！编嵐Τ杀硎?。

“金融機(jī)構(gòu)提升投資和管理能力的同時(shí)，還要建立一個(gè)與企業(yè)年金發(fā)展相適應(yīng)的評(píng)價(jià)體系和激勵(lì)機(jī)制，采取考核方式多樣化、考核期限長(zhǎng)期化的方式，通過優(yōu)化支付手段鼓勵(lì)基金長(zhǎng)期投資、獲得更高收益?！敝袊?guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會(huì)執(zhí)行副會(huì)長(zhǎng)曹德云建議。

“當(dāng)前資本市場(chǎng)已進(jìn)入低利率時(shí)期，這對(duì)金融機(jī)構(gòu)的投資策略、投資能力提出了更高要求。”泰康養(yǎng)老保險(xiǎn)股份有限公司副總裁田軍說，機(jī)構(gòu)可進(jìn)一步擴(kuò)大企業(yè)年金的投資范圍，通過納入相關(guān)度低、多樣化的品種，如基礎(chǔ)設(shè)施公募REITs（不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金）、股權(quán)投資等，降低基金投資風(fēng)險(xiǎn)；同時(shí)積極探索大型企業(yè)年金多受托管理計(jì)劃，提升服務(wù)質(zhì)量。